vrijdag 7 oktober 2011

Overlijden zakenpartner bedreigt continuïteit

Erfgenamen worden onbedoeld mede-eigenaar bedrijf

Hans de Beer (45)* runt sinds vijf jaar samen met zijn zakenpartner een ICT-bedrijf in het noorden. De zaken gaan goed, maar de ondernemer vraagt zich af wat er gebeurt als zijn zakenpartner zou overlijden.

Er zijn afspraken gemaakt over de gefaseerde uitkoop als een van ons de onderneming zou willen verlaten. Over de situatie bij overlijden hebben we niets vastgelegd.

Hij vraagt zich af hoe hij dit het beste kan aanpakken.

Ik weet uit ervaring dat veel ondernemers niet nadenken over dit risico. Dat zouden ze wel moeten doen, want het wegvallen van een van de partners kan de continuïteit van het bedrijf bedreigen.

Met dat laatste bedoel ik niet alleen op het feit dat De Beer de zaak in zijn eentje zou moeten voortzetten. De financiële consequenties van het overlijden kunnen ingrijpend zijn. Een gevolg van het feit dat de aandelen van de partner in zijn nalatenschap vallen. De erfgenamen — bijvoorbeeld de vrouw of de kinderen van De Beers partner — treden daarmee in de plaats van de compagnon en worden mede-eigenaar.

Een situatie die in de regel onwenselijk is.

Ik adviseer De Beer en zijn compagnon in de aandeelhoudersovereenkomst een overnamebeding op te nemen. Hierin wordt vastgelegd dat bij het overlijden van een van de partners, de andere aandeelhouder als eerste het recht heeft om de aandelen in de onderneming over te nemen. Dan moet er natuurlijk wel geld zijn om dit voornemen uit te voeren.
De Beer beschikt wel over reserves maar die zijn op dit moment niet voldoende om de helft van het aandelenkapitaal over te nemen. Een alternatief is het (tijdelijk) afsluiten van een overlijdensrisicoverzekering (ook wel compagnonsverzekering genoemd) op het leven van elk van de partners. Met de uitkering kunnen de erfgenamen worden uitgekocht.

De premie voor een uitkering van €250.000 bedraagt zo’n €35 per maand, op basis van een looptijd van vijf jaar.

Ik vraag Hans ook naar de wijze waarop het pensioen van de partners binnen de onderneming is opgebouwd. Er kan een probleem ontstaan als het pensioen voor de nabestaanden van de zakenpartner niet goed is geregeld.

Bij ondernemers wordt niet zelden alleen een fictief (nabestaanden) pensioen in de zaak opgebouwd, ze reserveren het geld uitsluitend op papier om de belastingfaciliteit te kunnen benutten.

Dat kan bij een vroegtijdig overlijden een probleem opleveren. In bepaalde gevallen kan een weduwe eisen dat het nabestaandenpensioen bij een verzekeraar wordt ondergebracht om zo de levenslange uitkering te garanderen.

Dan moet de onderneming de middelen hiervoor vrijmaken.

Hans heeft zijn pensioen deels binnen de holding-bv van de onderneming ondergebracht en deels bij een verzekeraar. Zijn zakenpartner heeft een vergelijkbare constructie. Ik adviseer Hans met zijn partner af te spreken om zijn nabestaandenpensioen op gelijke wijze in de holding te regelen.’ Ook hier kan het financiële risico van voortijdig overlijden zo nodig worden verzekerd. De holding- bv kan het nabestaandenpensioen uitkeren. Zo voorkom je dat na een overlijden ook nog financiële problemen ontstaan.* Niet zijn echte naam

• Zijn er goede afspraken over overname van de aandelen? • Beschikt de ondernemer over voldoende middelen om de erfgenamen uit te kopen? • Is een nabestaandenpensioen voor de echtgenoten gegarandeerd? • Is er eventueel een aanvullende verzekering nodig? • Bekijk ook het scenario van arbeidsongeschiktheid


Geen opmerkingen:

Een reactie posten